Правомірність взаємозаліку між ТОВ: строки зобов'язань та умови

На нашу думку, взаємозалік 22.12.2025 р. є правомірним, оскільки на цю дату виконуються всі умови для зарахування зустрічних однорідних грошових вимог, зокрема щодо настання строків зобов’язань.

Взаємозалік зустрічних однорідних вимог між двома ТОВ на загальній системі оподаткування, оформлений 22.12.2025 р., є правомірним і таким, що відповідає вимогам ст. 601 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014.

Зустрічність вимог. Між сторонами існують взаємні зобов’язання у ТОВ 2 є заборгованість перед ТОВ 1 за поставлений товар, а у ТОВ 1 є заборгованість перед ТОВ 2 за надані маркетингові послуги.

Таким чином, кожна зі сторін одночасно є і кредитором, і боржником.

Однорідність вимог. Обидва зобов’язання мають грошовий характер, що відповідає вимозі однорідності зустрічних вимог.

Настання строків виконання зобов’язань. За товаром: накладна від 30.09.2025 р., строк оплати - 45 календарних днів, тобто строк виконання зобов’язання настав 14.11.2025 р. За маркетинговими послугами: акт наданих послуг датований 22.12.2025 р., що свідчить про виникнення грошового зобов’язання ТОВ 1 перед ТОВ 2; на дату оформлення акта взаємозаліку вимога вже існує та може бути зарахована.

Отже, станом на 22.12.2025 р. умова щодо строків виконання зустрічних вимог дотримана.

Та оскільки сума боргу за товаром (21 000 грн) перевищує суму боргу за послугами (11 000 грн), правомірним є частковий залік на суму 11 000 грн. Після його проведення заборгованість ТОВ 2 перед ТОВ 1 становитиме 10 000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!