🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування новорічних подарунків клієнтам: ПДВ, ПДФО, податок на прибуток
Підприємство може привітати своїх клієнтів — юридичних осіб та ФОП — новорічними подарунками (настільні календарі, щоденники, цукерки, алкоголь), але такі операції мають податкові наслідки, на які варто звернути увагу заздалегідь.
Що стосується ПДФО та військового збору, то вони виникають лише тоді, коли подарунок отримує фізична особа (у тому числі ФОП, адже він залишається фізособою). Згідно з пп. 165.1.39 ПКУ, негрошові подарунки не оподатковуються ПДФО та військовим збором, якщо їх вартість не перевищує 25 % мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року. Якщо ж вартість подарунка більша за цей ліміт, то оподатковується лише сума перевищення як додаткове благо фізособи. Для клієнтів — юридичних осіб ПДФО і військовий збір не застосовуються взагалі, оскільки вони не є платниками цих податків .
Щодо податку на прибуток, то витрати на подарунки клієнтам можуть бути враховані в обліку, якщо вони пов’язані з господарською діяльністю (підтримка ділових відносин, маркетинг, імідж) і належно оформлені первинними документами. Водночас для платників податку на прибуток важливо пам’ятати: якщо податківці розцінять такі подарунки як безоплатну передачу поза межами господарської діяльності, може виникнути податкова різниця за пп. 140.5.10 ПКУ — фінансовий результат доведеться збільшити на вартість переданих подарунків. Тому ключову роль відіграє правильне документальне оформлення та обґрунтування ділової мети.
Найбільше запитань зазвичай виникає щодо ПДВ. Безоплатна передача товарів, у тому числі подарунків, для цілей ПДВ вважається постачанням. Тому, якщо при придбанні подарунків підприємство включало вхідний ПДВ до податкового кредиту, при їх безоплатній передачі клієнтам потрібно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. База оподаткування визначається за загальним правилом — не нижче ціни придбання таких товарів. Тобто навіть якщо подарунок передається безкоштовно, ПДВ-наслідки все одно виникають .
Окремо слід зважати на алкоголь, адже це підакцизний товар. Його дарування можливе лише за наявності чинної ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем і з дотриманням усіх вимог профільного законодавства. З точки зору оподаткування ПДВ та ПДФО діють ті самі правила, що й для інших товарів, але ризики перевірок тут традиційно вищі.
Підсумовуючи: ПДФО та військовий збір для подарунків клієнтам-фізособам не виникають у межах 25 % МЗП; податок на прибуток залежить від зв’язку подарунків з госпдіяльністю та наявності первинних документів; ПДВ у більшості випадків доведеться нарахувати при безоплатній передачі. Саме на ці аспекти звертає увагу і профільна аналітика 7eMINAR щодо оподаткування подарунків клієнтам .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
