Податки та звітність ФОП 3 групи без ПДВ: основні аспекти

ФОП 3 група має сплачувати такі податки:

• ЄП - 5%.
• ВЗ - 1%. З 1 січня 2025 року встановили нові правила нарахування ВЗ для ФОПів, згідно з Законом 4015 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4015-IX#Text
• ЄСВ - 1760 грн/міс. Законом про Держбюджет призупинили дію п. 9-19 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n643), за яким з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе.

Наприклад, отримавши за квартал 100 000 грн прибутку, ФОП 3 група без ПДВ заплатить таку суму податку:

• Єдиний податок: 5 000,00 грн.
• Військовий збір: 1 000,00 грн.
• ЄСВ: 5 280,00 грн.
• Загальний податок: 11 280,00 грн.
• Чистий дохід: 88 720,00 грн.

ФОП 3 група 5%:

Щомісячно

• до 20 числа (включно) подає Об’єднану зарплатну звітність по найманих працівниках (якщо має працівників), ФОП та фізичним особам (якщо проводимо їм виплати);
• виплачує заробітну плату 2 рази на місяць та сплачує ЄСВ, військовий збір, ПДФО із зарплати в день виплати зарплати (якщо має найманих працівників)

Щоквартально

• подає декларацію платника єдиного податку за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців без Додатка 1 та Додатка 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
• сплачує єдиний податок протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації;
• сплачує військовий збір «за себе» протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий (звітний) квартал;
• до 20 числа місяця, що настає за кварталом, сплачують ЄСВ «за себе»

Раз на рік:

• подає річну декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 та Додатком 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. В Додатку 1 відображаємо нарахування по ЄСВ за «себе». Додаток є невід'ємною частиною самої декларації. Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення;
• якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня

Детальний покроковий алгоритм заповнення декларації платника єдиного податку – ФОП 3 групи - https://7eminar.ua/news/5579-nova-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-fop-3-grupi-instrukciya

Раді допомогти, звертайтесь ще!