Перехід ФОП між системами оподаткування: нюанси та строки заяви

Розглянемо Ваші питання:

1. Для відмови від спрощеної діяльності потрібно подати Заяву до 20.12.2025 р.

Заяву по формі F0102003 подають із позначкою «Х» напроти «Відмова».

Заповнюється наступним чином:

- Заповнюєте обов'язкові поля 1-4, 6-9.

У п. 5.5 потрібно вказати дату відмови від застосування спрощеної системи оподаткування - 31.12.2025 та проставити відмітку «Х» біля причини відмови. Розрахунок доходу разом із Заявою подавати не потрібно.

Зразок Заяви (п.6) https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Разом із Заявою потрібно подати Заяву на реєстрацію платником ПДВ (у разі обов'язкової реєстрації).

Найрозповсюдженіша помилка багатьох СГ, які переходять зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, полягає в тому, що вони починають рахувати 1 млн грн, з метою реєстрації платником ПДВ тільки з дати переходу на загальну систему оподаткування, тоді як правильно рахувати обсяг доходу за останні 12 календарних місяців на дату переходу, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системі оподаткування. Саме такий підхід розрахунку передбачений нормою п.181.1 ПКУ та роз'ясненнями ДПС.

У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.
Роз'яснення ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/460451.html

Отже, у Вашому випадку Заяву 1-ПДВ можна подавати або разом із Заявою про відмову, або до 10.01.2026 р. Якщо подати 1-ПДВ до 20.12.2025 року, то платником ПДВ ФОП буде з 01.01.2026 р. Якщо подати Заяву до 10.01.2026 - то ФОП буде платником ПДВ в режимі реального часу.

Зразок Заяви 1-ПДВ після переходу на загальну систему оподаткування https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

2. Для реєстрації платником єдиного податку ФОП потрібно до 16.12.2025 року включно подати Заяву+ Розрахунок суми доходу.

Відповідно до п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою.

Подавайте в Електронному кабінеті платника податків, у розділі Введення звітності, оберіть період "Грудень 2025". Заява подається за ідентифікатором форми F0102003. Якщо ФОП переходить із загальної системи оподаткування на ЄП, то разом із Заявою подається Розрахунок суми доходів за попередній календарний рік (2025 рік). Якщо перехід на спрощену систему оподаткування відбувається з 1 січня наступного року, то в Заяві зазначають дохід за поточний календарний рік, який визначають на момент подання Заяви із врахуванням запланованої суми отримання доходу, за період що залишився до кінця року після подання заяви. Доходи розраховують з урахуванням п. 292.1 - 292.11 ПКУ та п. 292.15 ПКУ. Загальна сума отриманих доходів не має перевищувати ліміт доходів для обраної групи єдиного податку.

Як заповнити Заяву ми писали у статті https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Раді допомогти, звертайтесь ще!