Відкриття ФОП: податки та звітність на 2025 рік

ФОП 3 групи 5% є платником єдиного податку з дня державної реєстрації.

Загальні правила звітування та сплати єдиного податку для ФОП 3 групи 5%:

1. Для платників єдиного податку 3 групи податковим (звітним) періодом є квартал відповідно до норми п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 Звітність складається наростаючим підсумком з початку року за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік. У складі річної декларації подається Додаток 1 по ЄСВ та Додаток 2 (у разі наявності показників для заповнення), тобто додатки у складі декларації подаються тільки один раз на рік.

2. Строк подання декларації - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п.296.3 ПКУ). Якщо останній день строку подання Декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ПКУ).

Отже, ФОП 3 групи подає декларацію по єдиному податку за формою F0103309 за "Рік 2025" з Додатком 1 в термін до 09.02.2026 року.

3. ФОП сплачує 5% ЄП від доходу, і 1% ВЗ від доходу. Відповідно до п. 292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n7038 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів у грошовій формі. Тому якщо ФОП не планує отримувати оренду у грудні, у нього не буде доходів, і відповідно сум ЄП та ВЗ до сплати.

4. ЄСВ за 4 квартал 2025 року потрібно сплатити до 19.01.2026 р. У ФОП буде обов'язок сплатити суму ЄСВ 1760,00 грн. тільки за грудень 2025 року, а не повністю квартальну суму.

ФОП сплачують щоквартально. Відповідно до абзацу третього ч. 8 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234 всі ФОП - як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

"До 20 числа"- це означає що 19 число- це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.

5. Також ФОП потрібно перевірити перелік статистичних звітів, який йому потрібно подавати.

Для цього потрібно зареєструвати свій особистий «Кабінет респондента» на сайті статисти за посиланням https://statzvit.ukrstat.gov.ua/

У «Кабінеті респондента» ФОП по своєму коду може перевірити перелік звітів, до яких органи статистики його залучили до звітування. Якщо в Переліку немає звітів, то ФОП самостійно статистичні звіти не подає, органи статистики їх можуть не прийняти.

У суб'єктів господарювання, які при вході в кабінет отримали повідомлення про те, що вони не залучені до статистичного спостереження, відсутній обов'язок подавати будь-які статистичні звіти.

Для реєстрації та роботи в «Кабінеті респондента» необхідно мати електронний підпис. У разі виникнення питань щодо роботи в «Кабінеті респондента» Ви можете скористатись інструкцією користувача, розміщеною безпосередньо у «Кабінеті респондента», або звернутись за консультацією до територіальних органів Держстату (телефони наведені на головній сторінці в розділі «Контакти»).

Всі інші звіти залежать від виду діяльності ФОП.

Підсумуємо: у січні 2026 р. ФОП потрібно сплатити тільки ЄСВ за грудень 2025 -1760,00 грн.

Навігатор для ФОП: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni

Раді допомогти, звертайтесь ще!