☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
ПДВ та компенсуюча ПН при зниженні вартості послуг переробки
Наше підприємство надає послуги з переробки текстильних відходів. Звичайна ціна переробки 1 кг відходів для наших клієнтів - 6,60 грн. В листопаді був підписан Договір з ГО згідно якого вартість переробки 1 кг - 0,15 грн. 24.11.25 отримана передплата в розмірі 15,00 грн. Чи потрібно виписувати компенсуючу ПН та які ще можуть бути наслідки такої операції ?
Дякую за відповідь.
Слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ) «база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін…».
Саме тому виникає необхідність нарахування ПДВ, виходячі з суми перевищення звичайної ціні послуги над фактичною ціною її постачання.
В даному випадку сума ПДВ, який слід нарахувати, дорівнює 107,50 грн. (( 550 – 12,50)*20% ).
На дату отримання коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) Ви складаєте ПН від 24.11.25 р. на адресу ГО на суму 15,00 грн.
Та також складаєте ПН з типом причини 15.
Є певні роз’яснення ДПС України щодо складення таких ПН:
«замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3 та зазначається тип причини 15. Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. У рядках відведених для зазначення даних покупця постачальник (продавець) зазначає власні дані.
У табличній частині:
у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»;
графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються.
інші графи заповнюються без особливостей» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Які особливості заповнення зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг)/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів (послуг)/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40041 ).
Суму нарахованого ПДВ включаєте до витрат: Дт949 – Кт641/ПДВ, або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ.
Податкових різниць за такими операціями не передбачено.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
Є відповідь АІ
Нарахування ПДФО для іноземного коуча без українського ID номера
Є відповідь АІ
Продавати косметичні товари через інтернет: ліцензування та облік ФОП
Є відповідь АІ
Коригування відпускних у 1С: перенесення днів через лікарняний
Є відповідь АІ
Чи може ФОП з КВЕД 47.91 сплачувати 10% податок
В Одесі Одеська міська рада встоновила ставку єдиного податку для ФОП 2 групи 10%, чі можна з КВЕДом 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет» скористатися пільгою, та сплачівати 10%, відправка товару…
Помилка у звітності: виправлення та можливі штрафи за ЄСВ
Порядок дій роботодавця при травмуванні працівника у відрядженні
Графік роботи працівників: обідні перерви та нічна оплата
Помилка при подачі звіту ЄСВ для директора ТОВ
Визначення втрат від форс-мажору: бухгалтерія та ПДВ в обліку
Як правильно розрахувати середньоденну зарплату при захворюванні
оклад 4525/30,44 чи 8647/30,44?
дякую…
