Ситуації та практичні інструкції надані в статті https://7eminar.ua/news/15031-perelimit-u-fop-jedinnika-comu-zakrittya-ne-ryatuje-vid-naslidkiv

Відповідно до пп. 5 п. 292.11 ПКУ, суми коштів, які повертаються покупцю товару (робіт, послуг) платником єдиного податку, не включаються до складу доходу платника єдиного податку. Це стосується випадків, коли повернення коштів здійснюється через повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Цей пункт бажано виконувати буквально. Якщо це повернення передплати, то у призначенні платежу потрібно зазначити: Повернення передплати у зв'язку з розірванням договору згідно ___________. І вказати документ, який є підставою для повернення (номер та дату).

Якщо кошти були помилково отримані, то від контрагента потрібно отримати Лист на повернення помилково перерахованих коштів, і у платіжній інструкції на повернення вказати наступне:

Повернення помилково перерахованих коштів за Листом-Заявою на повернення коштів №___ від ___.
Лист бажано зберігати разом із банківською випискою.

Таким чином, повернення коштів є ефективним способом зменшення доходу, що перевищує ліміт, і дозволяє зберегти статус платника єдиного податку.

Але у вашому випадку, якщо здійснена післяплата за вже відвантажений товар, який не повертається вам, і терміни оплати від контрагента відповідають умовам договору, буде досить важко обґрунтувати помилковість. Тільки у разі, якщо можна внести зміни до договору заднім числом, наприклад, встановити інші договірні терміни післяплати, тоді можна отримати листа від контрагента, який просить повернути оплату, здійснену помилково та передчасно, невідповідно до умов договору. Тобто документи — це договір, де зазначені терміни оплати (не такі, за якими її було здійснено, а пізніші), лист від контрагента, що "помилився", та банківська виписка на повернення коштів (з формулюванням повернення помилково сплачених коштів за листом №__ від ___). Звісно, якщо можливо оформити повернення товару — тоді повернення коштів буде виглядати більш природно. Тоді документом буде видаткова накладна від контрагента на повернення товару, додаткова угода чи лист про повернення коштів, банківська виписка. Однак, якщо контрагент вже спожив вказаний товар, ця ситуація буде неможливою.

При цьому, приймання всіх подальших оплат слід відкласти до наступного року, оскільки дохід рахується касовим методом, і оплата, що надійде у наступному році, буде враховуватися в дохід 2026 року.

Якщо ж вказані варіанти неможливо організувати — тоді слід переходити на 3 групу, а з суми перевищення сплатити ЄП у розмірі 15% від надлишкового надходження. Це докладно описано в статті, яку я порекомендувала на початку відповіді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!