Перехід на єдиний податок: що подавати до 16.12.2025

Для переходу на спрощену систему оподаткування потрібно буде до 16.12.2025 р. подати Заяву разом із Розрахунком суми доходу за 2025 рік.

Відповідно до пп. 3 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми можуть працювати на 3 групі ЄП, якщо дотримуються таких умов:

- дохід за рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (в 2025 році це 9 336 000,00 грн);
- займаються будь-якими видами діяльності, за винятком тих, що зазначені в п. 291.5 ПКУ (гральний бізнес, діяльність з підакцизними товарами, тощо);
- можуть продавати товари та надавати послуги будь-яким покупцям – як фізичним, так і юридичним особам, у тому числі нерезидентам;
- можуть наймати працівників – без обмежень по кількості;
- у статутному капіталі частка інших юросіб, які не є єдинниками, – не більше 25%.

Не можуть бути платниками ЄП:

- страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом;
- реєстратори цінних паперів;
- суб’єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25%;
представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
- юридичні особи – нерезиденти;
- платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Якщо ТОВ відповідає всім вищепереліченим вимогам, то до 16.12.2025 року потрібно буде подати Заяву на перехід на 3 групу 5%+ Розрахунок суми доходу за попередній календарний рік. В Заяві можна обрати 3 групу 5%, і реєстрацію платника ПДВ анулюють. Для цього потрібно в п.5.3 зазначити свій ІПН, вказати дату реєстрації платником ПДВ, і поставити позначку "Х" напроти «Прошу анулювати реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку, що не передбачає сплати ПДВ (без подання заяви про анулювання реєстрації платником ПДВ)». Якщо в Заяві буде стояти позначка в цьому полі, то Заяву на анулювання реєстрації платником ПДВ за формою №3-ПДВ окремо вже не подають.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 101.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36404 Але не дивлячись на це роз'яснення, податківці потім дзвонять і просять подати окремо Заяву 3-ПДВ.

Особливості заповнення Розрахунку. Податківці в ЗІР, категорія 108.01.08, роз'яснили, яку суму доходу потрібно буде вказувати у Розрахунку:

Юридичні особи у разі переходу на спрощену систему оподаткування з 1 квітня, або 1 липня, або 1 жовтня поточного року поле 5 Розрахунку заповнюють на підставі поданої до органу ДПС річної Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація). При цьому значення показника рядка 01 річної Декларації переносять до рядка «Загальна сума отриманих доходів» розділу 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

У разі переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року – на підставі даних бухгалтерського обліку на момент подання Заяви (у грудні поточного року) із врахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця поточного року після подання Заяви https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42270

Як заповнити Заяву, ми розповідали тут https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Баланс та Декларації з податку на прибуток подавати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!