Як правильно оформити документи та ПДВ за минулі операції

На нашу думку, якщо контрагент перебуває на ТОТ, ми б не рекомендували Вам оформлювати з ним документи.

При цьому Законом № 1207 визначено наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1207-18#Text):

"Стаття 13. Особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території

...2. Здійснення господарської діяльності юридичними особами, фізичними особами - підприємцями та фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, місцезнаходженням (місцем проживання) яких є тимчасово окупована територія, дозволяється виключно після зміни їхньої податкової адреси на іншу територію України.

Правочин, стороною якого є суб’єкт господарювання, місцезнаходженням (місцем проживання) якого є тимчасово окупована територія, є нікчемним. На такі правочини не поширюється дія положення абзацу другого частини другої статті 215 Цивільного кодексу України.

...6. Переказ коштів між тимчасово окупованою територією та іншою територією України забороняється..."

Отже, якщо юридична особа зареєстрована на підконтрольній території, то за визначенням ст. 13 Закону № 1207 Ви маєте право проводити з ними діяльність, якщо ні - то догоір з ними буде визнаний нікчемним.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення Мінюсту

Коім того, якщо операція поставки відбулася в 02/2022, то зара Ви вже фізично не зможете зареєструвати в ЄРПН ПН з дати склдання якої пройшло більше 1095 днів.

При цьому якщо операція реалізації дійсно відбулася в 02/2022, але Ви не провели її в обілку та звітності, то Вам треба:

1) провести виправлення помилк в обілку:

Дт 361 Кт 44 - сума з ПДВ по відвантаженню

Дт 44 Кт 6412 - сума ПДВ

Дт 44 Кт 28 - списання собівартсоті ералізованого твоару

Дт 44 Кт 6413 - донарахування суми податку на приубтко (за наявності)

2) подати уточнюючу декларацію з ПДВ за 02/2022 (доплатити ПДВ, якщо збільшиться ряд. 18 в декларації)

3) подати уточнюючу фінзвітінсть за 2022 + уточнюючу декларацію з податку на прибуток (доплатити ПнП)

Раді допомогти, звертайтесь ще!