Штрафи за несвоєчасний лізинг: облік витрат та фінансові результати

Так, штраф можна включити до витрат у бухобліку в періоді визнання, але фінансовий результат не збільшується, якщо лізингодавець - платник податку на прибуток за основною ставкою.

Штрафи, що нараховані лізинговою компанією за несвоєчасну оплату лізингових платежів, у бухобліку визнаються як інші операційні витрати відповідно до п. 20 П(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12. Такі витрати визнаються у періоді, коли підприємство визнає зобов’язання зі сплати штрафу - наприклад, на підставі:рахунку від лізингодавця, листа про визнання претензії, договору або додаткової угоди. Бухгалтерська проводка: Дт 948 - Кт 63 (або 685)

Для високодохідників, які застосовують податкові різниці, згідно з п.п. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713:

Фінансовий результат збільшується, якщо штраф сплачений на користь неплатника податку на прибуток (крім фізосіб з ПДФО), сплачений платнику єдиного податку (у т.ч. ФОП), сплачений на користь платника, який оподатковується за нульовою ставкою або є штрафом, нарахованим держорганом.

Тобто, податкових різниць не виникає, якщо лізингодавець - платник податку на прибуток за основною ставкою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!