Перелік податкових різниць для ТОВ з 2024 року

Треба застосовувати всі різниці.

Якщо дохід платника податку на прибуток за такий рік перевищує 40 млн. грн, такий платник зобов’язаний застосовувати всі різниці передбачені розділом ІІІ ПКУ при визначенні об’єкта оподаткування.

Тож, якщо за 2024 дохід понад 40 млн грн діють усі різниці. Податкові різниці, які має застосовувати високодохідне, охоплюють широкий спектр операцій і відображаються у Додатку РІ до Декларації з податку на прибуток підприємств. Основними які стосуються кожного платника це різниці за основними засобами (ОЗ) та нематеріальними активами (НА) (стаття 138 ПК https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662): Амортизаційні різниці (збільшення фінрезультату на суму бухгалтерської амортизації та зменшення на суму податкової амортизації). Різниці при продажу або ліквідації ОЗ/НА. Різниці щодо невиробничих ОЗ/НА.

Також для високохідників є резервні різниці. Різниці за резервами та забезпеченнями (стаття 139 ПК) Різниці щодо створення резерву сумнівних боргів (РСБ) та списання безнадійної заборгованості. Різниці щодо інших резервів та забезпечень (крім забезпечення на відпустки, за яким різниці не розраховуються).

Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій (стаття 140 розділу ІІІ ПКУ) («подаруноква», «штрафна», за роялті, «процентна», 30% і т. д).

Інші різниці (ст. 141 розд . ІІІ, ст. 39 розд . І, ст. 123 1 розд . ІІ, підрозд . 4 розд . ХХ ПКУ)

Вам треба аналізувати свої операції бо перелік різниць дуже великий. Вони стосуються всього і сплачених штрафів і наданої благодійної допомоги і операцій з нерезидентами. В цій статті Ви знайдете як заповнить Додаток РІ https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik там розшифрована кожна різниця на прикладі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!