Наслідки безповоротної фінансової допомоги для квартальної звітності компанії

Усю суму допомоги у витрати має право віднести до витрат. Чи така операція потрапить до податкових різниць (збульшуючи фінрез з податку на прибуток) залежить на якій системі оподаткування перебуває отримувач допомоги.

Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:

... на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб),

платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування),

та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, крім безповоротної фінансової допомоги перерахованої неприбутковим організаціям (п. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Тобто, якщо отримувачем допомоги є платник єдиного податку, пов'язана особа з збитком в минулому році, або платник податку на прибуток за нульовою ставкою, то сума такої допомоги є збільшуваної податковою різницею та потрапить в рядок 3.1.10 додатку РІ податкової декларації з податку на прибуток.

Якщо отримувачем допомоги є платник податку на загальних підставах, то коригувати фінрезультат не потрібно, податкові різниці не виникають.

Раді допомогти, звертайтесь ще!