Оподаткування тренінгів для працівників: як уникнути додаткових благ

Вітаю. Компанія замовляє тренінги для підвищення навичок своїх спеціалістів та менеджерів (ефективна комунікація, презентація, ІТ інструменти, тощо). Чи є такі тренінги додатковим благом працівників і якими податками вони в такому випадку оподатковуються? Що можна зробити, як правильно оформити такі тренінги аби вони не стали додатковим благом?

ОК

Ольга, консультант

експерт

28.11.2025 | 01:32

Очікує відповідь

Опдаткування не буде, якщо отримувачем консультаційно-інформаційних послуг буде юрособа.

Згідно з пп. 165.1.37 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом.

Участь у тренінгах та форумах передбачає отримання інформаційно- консультаційних послуг на підставі договоруу з орнганізатором.

В своїх роз’ясненнях податківці в ЗІР, категорія 103.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42384 зазначають:

Таким чином, у разі якщо запрошеною стороною семінару (конференції) та за умовами договору отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа (роботодавець), інтереси якої представляє працівник, то сума сплачена юридичною особою (роботодавцем) за участь у семінарі (конференції) не є доходом такого працівника та об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Водночас, якщо за умовами договору запрошеною стороною та отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є працівник, то суму, сплачену юридичною особою (роботодавцем) за участь у семінарі (конференції) за такого працівника, слід розглядати як дохід, отриманий таким працівником у вигляді додаткового блага, який включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та оподатковується за ставкою 18 відсотків.

Отже, якщо тренінг проводиться за профілем діяльності юрособи і отримувачем послуг є юрососба, оподаткування не буде. В іншому разі буде оподатковуваний дохід для працівників.

Раді допомогти, звертайтесь ще!