Нарахування відсотків на залишок коштів у бухгалтерському обліку

Якщо банк не повідомляє про суму нарахованих відсотків на кінець місяця, то момент визнання доходу для ТОВ на загальній системі та ЄП 5% також однаковий - у період фактичного зарахування коштів на рахунок.

Згідно з пунктом 20 П(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12, проценти визнаються доходом у тому звітному періоді, до якого вони належать, за умови, що сума доходу може бути достовірно оцінена.

Якщо ж підприємство не має достовірної інформації про суму відсотків на кінець звітного періоду (наприклад, банк нараховує проценти лише на початку наступного місяця), то дохід у вигляді процентів слід визнавати в періоді їх фактичного зарахування на рахунок.

Такий підхід відповідає принципу обачності та підтверджується практикою бухгалтерського обліку: відображення доходу здійснюється за фактом отримання виписки банку та зарахування коштів. У бухобліку це оформлюється проводкою: Дт 311 "Поточні рахунки в національній валюті" - Кт 719 "Інші доходи від операційної діяльності".

Раді допомогти, звертайтесь ще!