Виправлення помилки у бухобліку: коригування витрат і податків

Виправлення можна зробити через рахунок 44.

Помилки минулих періодів виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку через рахунок 44 (п. 4 НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text).

Якщо товар було реалізовано, виправлення помилки із завищення собівартості реалізованого товару протягом 2024 року слід відобразити таким проведенням: Дт 28 Кт 44 на суму завищення первісної вартості.

Крім цього, у зв’язку із тим, що помилка вплинула на фінрезультат до оподаткування у вигляді завищення витрат, то у підприємства неправильно визначена сума податкового зобов’язання з податку на прибуток до сплати за 2024 рік. Цю помилку також слід виправити у бухобліку проведенням: Дт 44 Кт 64 на суму донарахованого податку на прибуток за 2024 рік.

Помилку у декларації з прибутку можна виправити двома способами: подати уточнюючу декларацію з прибутку або зробити виправлення через додаток ВП (ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258). Він застосовується тоді, коли потрібно виправити помилку за один звітний період.

В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за "помилковий" квартал поточного року.

Докладно у матеріалі «Способи виправлення помилок минулих періодів у декларації з податку на прибуток» https://7eminar.ua/news/5147-sposobi-vipravlennya-pomilok-minulix-periodiv-u-deklaraciyi-z-podatku-na

У поточній фінзвітності слід відображати вже правильні показники (за даними на початок звітного періоду).

Самоштраф не потрібно нараховувати.
Адже зараз діє мораторій на застосування самоштрафів (пп. 69.1 та пп. 69.38 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).

Раді допомогти, звертайтесь ще!