Оподаткування благодійних послуг: акти, звітність та нюанси

Вітаю.ГО планує збирати благодійні внески на Монобанку, за рахунок яких надаватиме психологічну допомогу військовим та членам їх родин.Згідно Переліку 112 псих.допомога не оподатковується як додаткове благо.Але самі послуги надаватимуть ФОП з відповідними КВЕД (тобто будуть договора,рахунки та акти).Чи потрібно робити акти надання послуг на фіз.осіб та вказувати їх в Податковому розрахунку, тобто фіз.осіб,яким були надані ці послуги на безоплатній основі?Хтось може отримати 1 годину консультації, хтось 10.Також можуть бути майстер-класи для дітей УБД.Тобто чи потрібно додатково робити акти надання допомоги фіз.особам та показувати це в звітності і як оподатковувати?Дякую.

ОК

Олена, консультант

експерт

19.11.2025 | 17:53

Очікує відповідь

З кожною фізичною особою, що отримує психологічну допомогу складати акти не обов’язково

Надання психологічної допомоги фізособам зазначених у запитанні категорій не потребує обов’язкового підписання актів наданих послуг.

Разом з цим ГО як сторона, що надає безоплатно послуги визначеній категорії отримувачі є податковим агентом в частині відображення наданого доходу. Навіть, якщо такий дохід не оподатковується за діючим законодавством .

У разі виплати (надання) благодійної допомоги платникам податку сума (вартість) такої благодійної допомоги зазначається податковим агентом у податковому розрахунку, подання якого передбачено пп. "б" п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

З огляду на це ГО має персоніфікувати отримувачів (приміром, вести реєстри, відомості, тощо), кількість проведених годин/консультацій та суму наданого доходу. Відповідно – відображати це в 4 ДФ дохід в графах 3а/3 ,в графах 4а/4 та 5а/5 – 0,00, ознака доходу «205».

Аналогічно – доцільно оформлювати проведення майстер – класів для діток УБД. Але тут важливо визначитися із способом організації заходу. Якщо відвідування буде нерегулярним, тобто разовим, т можливо проводити без персоніфікації. Тут треба аналізувати кожну конкретну ситуацію індивідуально.

Раді допомогти, звертайтесь ще!