ПДВ і податок на прибуток при передачі продукції військовим

Згідно з п. 32¹ підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України, операції з безоплатної передачі товарів, робіт, послуг у межах благодійної допомоги, що надається, зокрема, військовим частинам, не ввадаться реалізацією для цілей ПДВ. Тобто, нараховувати ПДВ на безоплатне постачання не потрібно. У цьому випадку право на податковий кредит зберігається, навіть якщо продукцію було придбано/виготовлено з ПДВ. Тобто, нараховувати компенсучі ПДВ зобов'язання за 198. 5 ПКУ також не потрібно.

Щодо податку на прибуток: Для підприємства яке різниць не коригує, все відбуваєтсья згідно бухобліку і будь якому разі - витрати в повному обсязі зменшують податковий фінрезультат. Для підприємства з різницями - згідно з п. 69.6 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, податкові різниці, передбачені пп. 140.5.9 ПКУ, не застосовуються до вартості товарів, добровільно переданих ЗСУ та іншим військовим формуванням для потреб оборони держави.. Тобто у платника, який коригує фінансовий результат, не виникає збільшення об'єкта оподаткування на вартість безоплатно переданої продукції.

Щодо ціни передачі — для бухгалтерського обліку благодійна допомога визнається за собівартістю продукції, а не за ринковою вартістю. Тобто, передача має бути оформлена первинними документами (накладна, акт тощо), де зазначається, що продукція передається як благодійна допомога, з відповідним посиланням на лист військової частини. В бухобліку списання продукціїї відбувається за собівартістю на інші операційні витрати (Дт949Кт26)

Раді допомогти, звертайтесь ще!