Податки на дивіденди для ІТ-компаній у Дія Сіті 2025 року

Кому виплачуться дивіденди, та чи перебуває компанія на ПНВК, чи є звичайним платником податку на прибуток (адже статус Дія сіті дозволяє обрати один з двох способів) - це ключові умови для відповіді, але на жаль вони невідомі.

Резиденти Дія Сіті мають право обрати одну з двох систем оподаткування:

Загальна система: сплата податку на прибуток за ставкою 18% від фінансового результату (прибутку).
Особливі умови (ПнВК): сплата податку за ставкою 9% не з прибутку, а з окремих операцій, які вважаються виведенням капіталу.

Надамо відповідь для випадку, коли дивіденди виплачуються фізособі-засновнику.

В загальному випадку, Згідно з пап. 167.5.2 п. 167.5 ст. 167 ПКУ, доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентом – платником податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування), фізособі, оподатковуються за ставкою 5% ПДФО, та військовим збором 5%; оподакувуння здійснює податковий агент - емітент корпоративних прав. .

особливості:

На режимі ПнВК (9%): Сама виплата дивідендів є об'єктом оподаткування за ставкою 9%. Однак, якщо дивіденди виплачуються фізичній особі не частіше одного разу на два роки, такий дохід звільняється від ПДФО (5%) та військового збору (5%) (пп. 170.5.5 ПКУ); Якщо ж умова про невиплату протягом двох років не виконується, то резиденту Дія Сіті — платнику податку на виведений капітал дивіденди слід оподатковувати за загальними правилами, встановленими п. 170.5 ПКУ. Тобто потрібно утримати ПДФО за ставкою 5 % + ВЗ за ставкою 5 %. (Податковий кодекс України, п.п. 167.5.2).

На режимі звичайної системи: з дивідендів, виплачених фізособі утримується ПДФО (5%) та військовий збір. (5%) . при цьому, авансові внески з податку на прибуток при виплаті фізособам не сплачуються.

Якщо мова про виплату дивідендів іншим отримувачам, просимо надати уточнення для більш конкретної відповіді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!