Інвентаризація резерву відпусток: як виправити помилки 2024 року

Для того, щоб у 2024 році і надалі всі відпустки та компенсації відпусток, в т.ч. минулих періодів, виплачувати із резерву, треба було спочатку створити "вхідний залишок" на 01.01.2024 за рахунок прибутку: Дт 44 ... Кт 471 за принципом інвентаризації резерву.

Пункти 8.1-8.2 Положення про інвентаризацію (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text) визначають наступне:
При інвентаризації забезпечень перевіряються їх правильність і обґрунтованість. Залишок забезпечення на виплату відпусток, у тому числі відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з цих сум, станом на кінець звітного року визначається за розрахунком, який базується на кількості днів невикористаної працівниками підприємства щорічної відпустки та середньоденній оплаті праці працівників. Середньоденна оплата праці визначається відповідно до законодавства.

Необхідно порахувати залишок невикористаних днів щорічних (основної та додаткових) відпусток, а також відпустки на дітей по всім працівникам і розрахувати, скільки на їх нарахування та ЄСВ треба коштів станом на кінець попереднього року.

Таким чином "вхідного залишку" по Кт 471 рахунку вистачить на виплату усіх невикористаних відпусток у поточному періоді.
На витрати періоду за Дт 23, 91, 92, 93 будуть відноситись суми поточного резерву.
На нашу думку, у Вашому випадку є 2 варіанти:

- створити вхідний залишок (провести інвентаризацію станом на 01.01.2024, а потім на 31.12.2024) зараз з коригуванням нерозподіленого прибутку;

- нараховані у поточному та майбутніх роках відпусткові (+ЄСВ на них), на які набули право працівники за періоди роботи до 01.01.2024, відносити не за рахунок резерву, а на Дт 44 рахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!