Виправлення помилки в обліку основних засобів та амортизації

Якщо первинні документи від постачальника мають хагальну вартість 46500 (з ПДВ), а Ви провели в обліку 46000 (з ПДВ), то Ви припустилися помилки в минулому році як по оприбуткуванню ОЗ, так і по його введенню в експлуатацію та амортизації ОЗ.

Такі помилки, які зачіпають фінрезульта минулого року (через неправильну амортизацію ОЗ), мають правитись через рах. 44 (п. 6 НПСБО 4, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text).

Тобто, в обліку помилки за 2024 рік виправляємо в 2025 такими проводками:

Дт 152 Кт 631 - 416,67 - допроводимо суму помилки по вартості без ПДВ

Дт 6442 Кт 631 - 83,33 - допроводимо суму ПДВ

Дт 10 Кт 152 - 416,67 - збільшуємо вартість ОЗ до суми, яка має бути на момент введення в експлуатацію ОЗ в 07/2024

Дт 44 Кт 131 - ??? - донараховуємо суму амортизації з 08/2024 по 31/2024 - виходячи з 416,67

Дт 44 Кт 6413 - сторно - сума податку на прибуток (якщо будете уточнювати декларацію з податку на прибуток за 2024 р.).

Якщо будете подавати уточнюючу декларацію за 2024 рік, то спершу подаєте уточнену фінзвітність за 2024 р. (має бути складена так, ніби помилки в 2024 р. не було), а потім уточнюючу декларацію за 2024 рік.

При складанні фінзвітності за 2025 р. в балансі на початок року вказуєте:

- в активі - суму первісної вартості, зносу та залишкової вартості ОЗ - з урахуванням виправлення помилки.

- в пасиві - уточнену суму рах. 44 (ряд. 1420) - так, ніби помилка виправлена в 2024 році.

В 2025 році

суму амортизації по ОЗ визначаєте вже з правильної суми первісної вартості ОЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!