Правові та податкові аспекти продажу сертифікатів і абонементів
Прошу проконсультувати - щодо нижчезазначених питань (правові та податкові аспекти):
1. Які групи ФОП та які юридичні особи мають право здійснювати продаж подарункових сертифікатів (ПС) / абонементів згідно з Податковим кодексом України?
1.1 Чи є особливості в обліку подарункових сертифікатів для різних систем оподаткування (єдиний податок, ПДВ, загальна система)?
1.Для платників ЄП (як ФОП так і ТОВ) за позицією ДПС здійснення пу розрахунків за товари/послуги подарунковим сертифікатом є механізмом розрахунку не у грошовій формі, що не дає права застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42875, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42876).
Тому безпечним застосування сертифікатів є для платників на загальній системі оподаткування.
1.1 Щодо бухобліку на ЄП та ЗС різниці немає, продаж за рахунок сертифікатів не призводить до виникнення податкових різниць у платників податку на прибуток, фінрезультат визнається за бухобліком.
Щодо ПДВ, то по факту продаж сертифіката є передоплатою за товар (послугу), але номенклатура невідома, тому на дату продажу сертифіката складається ПН де у гр. вказується «Подарунковий сертифікат» і умовний код УКТ ЗЕД 00120 (ІПК від 15.03.2024 № 1380/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; від 27.01.2025 № 404/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно включати залишок кредиту в дохід ФОП
Зміна адреси ФОП: необхідні форми та терміни подання заяви
Проблеми з поданням уточнюючого розрахунку для єдиного податку
Табелювання гіг-фахівців у Дія Сіті: практика і документи
Контроль відпрацьованих годин та оплата при зміненому графіку роботи
Чи потрібно подавати повідомлення про зміну ключа ДПС
Законодавство про спрощення в первинній документації для ФОП і ТОВ
Підкажіть, будь ласка, чи прийнято закон про спрощення в первинці …
Проблеми з відображенням трудових відносин: що робити далі
Сплата ЄСВ при авансах: нюанси для працівників Дія Сіті
Зміна юридичної адреси: де сплачувати податки після перереєстрації
До 05.03.26 юридична адреса …
Зміна юридичної адреси: звітність та подання нових форм документації
До 05.03 …
Оподаткування гранту при переході ФОП на загальну систему
Кому з пенсіонерів необхідна ідентифікація в Пенсійному фонді
ПДВ на послуги нерезидента: оформлення та оприбуткування витрат бухгалтерії
