Правильне відображення купівлі та продажу товару в бухобліку

Бухоблік ведете в загальному порядку:

Дт 281 Кт 631 - оприбуткували товар без ПДВ

Дт 361 Кт 702 - реалізували товар з ПДВ

Дт 702 Кт 643 - нарахували суму ПДВ, вказану в видатковій накладній

Дт 643 Кт 6412 - склалти ПН, включили в декларацію з ПДВ

Дт 902 Кт 281 - списали собівартість товару.

В податковій накладній не питають - з ПДВ чи без ПДВ Ви купили цей товар.

ПН - це Ваш продаж, як товар продаєте саме Ви, а ви його продаєте з ПДВ 20 % (якщо цей товар при постачанні не має пільги за правилами ПКУ).

Пн заповнюється за загальними правилами - вказуєте обов`язкові реквізити, передбачені п. 201.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"201.1. ...У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата складання податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця). У разі постачання/придбання філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору, у податковій накладній, крім податкового номера платника податку додатково зазначається числовий номер такої філії (структурного підрозділу);

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг. У податковій накладній, що складається за операціями з вивезення товарів за межі митної території України, зазначаються ті одиниці виміру товарів, які застосовуються при оформленні митної декларації на такі товари;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду;

й) індивідуальний податковий номер;

к) дата та номер митної декларації зазначаються у разі складання платником податкової накладної за операціями з вивезення товарів за межі митної території України;

л) дата та номер договору (контракту) зазначаються у разі складання платником податкової накладної за операціями з вивезення товарів за межі митної території України. У податковій накладній, що складається за операціями з вивезення товарів за межі митної території України на підставі форвардного контракту, зазначається відповідна відмітка про форвардний контракт."

Але при цьому пам`ятаємо норму ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг".

Тобто, якщо Ви купили товар за 100 грн. (без ПДВ), то продати маєте за 120 грн, в т.ч. 20 грн. ПДВ

Якщо продасте за 100 з ПДВ, то ПДВ буде все рівно 20 грн, але сума ПДВ:

- на 16,67 - буде виписана ПН на покупця (83,33 + 16,67 = 100)

- на 3,33 - буде виписана зседена ПЗ типу 2 на кінець місяця.