Вам необхідно відобразити три ключові події:

Списання автомобіля: Ліквідувати автомобіль з балансу як знищений внаслідок ДТП, списавши його залишкову вартість на інші витрати (рахунок 976).
Розрахунки зі страховою та лізинговою компаніями: Визнати дохід від страхового відшкодування (рахунок 746) та зарахувати його в погашення заборгованості перед лізинговою компанією (рахунок 531/611).
Отримання коштів: Отримані від лізингової компанії кошти (1 125 571,37 грн) відобразити як остаточне погашення зобов'язань за лізингом. Сума, що перевищує залишок боргу, визнається іншим доходом.
Податкові зобов'язання з ПДВ при списанні знищеного авто не нараховуються за умови належного документального підтвердження.

Розглянемо операції в бухгалтерському обліку крок за кроком.

Крок 1. Списання (ліквідація) автомобіля
Оскільки автомобіль знищено і не підлягає відновленню, він більше не відповідає критеріям визнання активом. На підставі документів, що підтверджують ДТП та неможливість відновлення (довідка поліції, акт технічної експертизи, наказ керівника), його необхідно списати з балансу.

Бухгалтерські проведення:

Списання суми накопиченого зносу:Дт 131 «Знос основних засобів»
Кт 105 «Транспортні засоби»
Сума: накопичена амортизація на дату ДТП.
Списання залишкової вартості автомобіля:Дт 976 «Списання необоротних активів»
Кт 105 «Транспортні засоби»
Сума: залишкова вартість автомобіля.
Крок 2. Відображення страхового відшкодування
На дату складання страхового акта у вашого підприємства виникає право на отримання відшкодування, яке визнається доходом, навіть якщо кошти перераховуються напряму лізинговій компанії.

Бухгалтерські проведення: 3. Нараховано страхове відшкодування: * Дт 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» * Кт 746 «Інші доходи від звичайної діяльності» * Сума: розмір відшкодування, визначений страховою компанією. 4. Зараховано страхове відшкодування в погашення боргу перед лізинговою компанією: * Дт 531 «Зобов'язання з фінансової оренди» (або Дт 611, якщо заборгованість поточна) * Кт 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» * Сума: та сама сума відшкодування.

Крок 3. Остаточний розрахунок з лізинговою компанією та отримання коштів
Після отримання страхової виплати лізингова компанія проводить остаточний розрахунок. Оскільки ви отримуєте значне повернення, це означає, що сума вже сплачених вами лізингових платежів та страхового відшкодування перевищила вашу заборгованість за договором.

Щодо коштів від фонду "5-7-9%": Інформація про те, що 105 000 грн компенсує фонд "5-7-9%" лізинговій компанії, є поясненням джерела коштів для лізингодавця. Для вас (лізингоодержувача) вся сума 1 125 571,37 грн є єдиним платежем від лізингової компанії в рамках остаточного врегулювання за договором. Ви не маєте зобов'язань перед фондом, тому вся сума відображається як розрахунок з лізингодавцем.

Бухгалтерські проведення: 5. Отримано кошти від лізингової компанії: * Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» — 1 125 571,37 грн * Кт 531 «Зобов'язання з фінансової оренди» (або Кт 611) — на суму залишку заборгованості перед лізинговою компанією на момент розрахунку. * Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності» (або Кт 746) — на суму перевищення, якщо зобов'язання було повністю погашене попередніми операціями.

Приклад розрахунку для проведення 5: Припустимо, на момент розрахунку ваш борг перед лізинговою компанією (залишок на Кт 531/611) становив 900 000 грн.

Дт 311 Кт 531 — 900 000,00 грн (повне погашення боргу).
Дт 311 Кт 719 — 225 571,37 грн (сума, що перевищує борг, визнається доходом).

Раді допомогти, звертайтесь ще!