Помилки в об’єднаній звітності: як виправити та подати звіт

В місяці набуття статус резидент Дія Сіті ЄСВ сплачується в загальному порядку

Для резидента Дія Сіті, який у календарному місяці відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч.1, п. 10 ч. 2 ст. 5 Закону України від 15.07.2021 №1667 «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49 починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, єдиний внесок встановлюється у розмірі мінімального страхового внеску:

- на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат;

- на суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за гіг-контрактами.

Застосування пільгового порядку нарахування ЄВ (мінвнесок) починається з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті ( ч. 14-1 ст. 8 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194

Отже, у разі набуття статусу резидента Дія Сіті в жовтні, за жовтень маєте нараховувати ЄСВ на фактичну зарплату і тільки в листопаді – в розмірі мінвнеску.

В описаній ситуації по 20.11.2025 включно для виправлення помилки потрібно сформувати податковий розрахунок типу «Звітний новий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ). Тобто в складі податкового розрахунку «Звітного нового» формуєте лише ті додатки де міститься помилка.

В Д1 по працівнику зазначаєте два рядки:

1й повторюєте уже сформований із поміткою «1» в граф 25 на вилучення.

2й зазначаєте вірні дані. В графі 16 - фактична зарплата, в графа 17 – фактична зарплата в межах максимальної бази. Відповідно в графі 20 – ЄСВ на фактичну зарплату. Потрібно доплатити ЄСВ в бюджет. В графі 25 – «0» на додавання.

Перевірте ПДФО (4ДФ). Пільгова ставка 5% також застосовується з наступного за місяцем набуття статусу. Тому очевидно маєте правити і 4 ДФ. Порядок аналогічний Д1. Одним рядком вилучаємо помилковий запис із поміткою «1» в графі 10, другим вводимо вірний запис із поміткою «0» в графі 10.