Щоб виправити помилку із завищення лікарняного, надміру нараховані суми сторнуйте на підставі бухгалтерської довідки. Тобто зробіть проведення на суму зайвої виплати за тією самою кореспонденцією рахунків, за якою зробили неправильне нарахування, але з мінусом.

Наприклад, роботодавець перерахував зайво отримані кошти в ПФУ, працівник вніс суму переплати по лікарняним на розрахунковий рахунок роботодавця.

Проводки перерахунку та повернення коштів:

Дт 378 Кт 663 «-Х» сторно нарахування зайвої суми Х за рахунок ПФУ,

Дт 949 Кт 663 «-Y» сторно нарахування зайвої суми Y за рахунок роботодавця,

Дт 949 Кт 651 «-22%*(Х+Y)» сторно нарахування ЄСВ,

Дт 663 Кт 641 «-18%*(Х+Y)» сторно нарахування ПДФО,

Дт 663 Кт 642 «-5%*(Х+Y)» сторно нарахування ВЗ,

Дт 378 Кт 311 «Х» повернення лікарняних в ПФУ,

Дт 311 Кт 663 «(Х+Y)-18%-5%» перерахування працівником суми переплати на розр.рахунок роботодавця.

Зразок на платформі: Бухгалтерська довідка щодо зайво нарахованих лікарняних

Зайво сплачені податки в бюджет можете врахувати при наступних виплатах зарплати працівникам.

Раді допомогти, звертайтесь ще!