Податки та звітність для новоствореного ФОП у вересні 2025 року

Розглянемо Ваші питання:

1. Майнова декларація буде подаватись після закінчення 2025 року в термін до 01.05.2026 року.

Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись в періоді "Рік 2025", після закінчення 2025 року в термін до 1 травня 2026 р.

2. ПДФО та ВЗ за 3 квартал 2025 року потрібно сплатити до 20.10.2025 р.

Якщо ФОП на загальній системі оподаткування отримує доходи, то податки він сплачує авансом.У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 5% військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ.

Про правила оподаткування ми писали тут https://7eminar.ua/news/9126-fop-na-zagalnii-sistemi-pravila-opodatkuvannya

ПДФО. Відповідно до п.177.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n4292 авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються платником податку самостійно згідно з фактичними даними, обліку доходів і витрат, що ведеться згідно з п. 177.10 ст. 177 ПКУ, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). До "20 числа"- це означає, що 19 число- останній день сплати.

ВЗ. Також податківці зазначають про ВЗ також потрібно сплачувати авансові внески. Законодавство не змінювалося, але раніше податківці консультували, що військовий збір сплачується за результатами річної декларації повністю, без авансових внесків. Зараз, за тими самими нормами, податківці вважають це обов'язком. Більше інформації можна знайти за посиланням: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/773004.html

ЄСВ. ФОП сплачують щоквартально. Відповідно до абзацу третього ч. 8 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234 всі ФОП - як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

"До 20 числа"- це означає що 19 число- це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.

Під час визначення суми ЄСВ врахуйте наступне правило: за кожен прибутковий місяць 2025 року підприємець на загальній системі оподаткування повинен сплатити ЄСВ з фактичної суми чистого доходу, але не нижче 1760 грн та не вище 35200 грн.

Так як у вересні у ФОП був дохід, то йому потрібно розрахувати чистий дохід, оподаткувати його та сплатити податки до 20.10.2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!