Коли ФОП є податковим агентом для іншого ФОП

ФОП може бути податковим агентом тільки по відношенню до фізособи, що не є ФОП.

ФОП — платник ЄП, незалежно від групи, на якій він перебуває, не має права здійснювати в межах підприємницької діяльності такі види діяльності, які не зазначені в його облікових даних. У разі якщо латник ЄП здійснює діяльність по не зареєстровним КВЕД, то він має з наступного кварталу перейти на загальну систему, а з сумии доходу, що отриманий від такого виду діяльності сплатити ЄП за ставкою 15 % (п. 293.4, 298.2.3 ПКУ)

Тобто ФОП має сплатити єдиний податок з суми такого отриманого доходу, тому вважаємо, що якщо ФОП-єдинник здійснив не внесений до Реєстру ЄП вид діяльності, то його ФОП контрагент не зобов’язаний утримувати з доходу, виплаченого такому ФОП, ПДФО та ВЗ

Отже, для ФОПів, які працює з ФОП-платниками ЄП будь-якої групи, вирішальним для неутримання ПДФО і ВЗ є перебування такого ФОП у статусі платника ЄП, а не те, який вид діяльності він здійснив.

Для підтвердження цього статусу суб’єкт господарювання, що виплачує (нараховує) дохід ФОП на ЄП груп 1 — 3, має отримати від нього копію витягу з Реєстру платників єдиного податку. Але навіть не оподатковуючи підприємницький дохід, ФОП, що його виплачує зобов’язаний відобразити його суму в додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Якщо йдеться про ФОПа на загальній системі, то для підтвердження того, що він є підприємцем надається витяг з ЄДР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!