Налоги и сборы при регистрации авто для служебных поездок

1. Які податки/платежі/збори необхідно сплатити при реєстрації автомобіля в МРЕО?

А. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування

Сплачується при першій державній реєстрації нового легкового автомобіля.

Ставка — 5%, якщо вартість авто без ПДВ перевищує 290 прожиткових мінімумів для працездатних осіб. На 2025 рік ця межа становить 878 120 грн.
База оподаткування — вартість без ПДВ (вартість у договорі купівлі-продажу, поділена на 1,2).
Розрахунок:

Автомобіль за 2 900 000 грн (з ПДВ):

Без ПДВ: 2 900 000 / 1,2 = 2 416 666,67 грн.
Збір: 2 416 666,67 × 5% = 120 833,33 грн.
Автомобіль за 3 000 000 грн (з ПДВ):

Без ПДВ: 3 000 000 / 1,2 = 2 500 000 грн.
Збір: 2 500 000 × 5% = 125 000 грн.
Підстава: Закон України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування», ст. 2, 4.

Б. Інші платежі до сервісного центру МВС

Орієнтовна вартість адміністративних послуг (https://hsc.gov.ua/index/poslugi/poslugi-pov-yazani-z-avto/reyestratsiya-perereyestratsiya-kolisnih-transportnih-zasobiv-z-vidacheyu-svidotstva-pro-reyestratsiyu-abo-jogo-dublikata-ta-nomernih-znakiv-znyattya-z-obliku-z-vidacheyu-oblikovoyi-kartki-ta-nomernih/):

Послуга реєстрації — 350 грн
Бланк свідоцтва про реєстрацію — 606 грн
Номерний знак — 350 грн
Разом — 1306 грн
В. Податок на додану вартість (ПДВ)

Оскільки автомобіль придбавається у платника ПДВ (автосалон), ПДВ уже включено у вартість. Підприємство-платник ПДВ має право включити суму ПДВ до податкового кредиту за зареєстрованою податковою накладною.

2. Транспортний податок

А. Чи є автомобіль об’єктом оподаткування?

Відповідно до пп. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 Податкового кодексу України, транспортний податок застосовується, якщо:

З дати випуску авто пройшло не більше 5 років (включно), та
Середньоринкова вартість перевищує 375 розмірів МЗП на 1 січня звітного року.
У 2025 році:

МЗП = 8 000 грн,
Поріг = 375 × 8 000 = 3 000 000 грн.
Тобто, підпадають під оподаткування авто, середньоринкова вартість яких > 3 000 000 грн (за даними Мінекономіки, а не за ціною договору). Невідомо, чи в питанні вказана договірна ціна, чи вказана середня ціна Мінекономіки, також невідома марка , та рік випуску, тому про ці авто точного виснговку за наданими даними зробити неможливо. Вам доведеться перевірити в Переліку.

Перевірка — за посиланням Мінекономіки: https://me.gov.ua/VehicleS/CalculatePrice?lang=uk-UA

Якщо авто є у переліку автомобілів, що підлягають оподаткуванню, який щорічно публікує Мінекономіки — воно оподатковується. Інакше — ні.

Уточнення: деякі авто оподатковуються лише 1–3 роки, поки середньоринкова ціна не опуститься нижче порогу.

Б. Порядок подання декларації та сплати податку

1. Якщо авто ПІДПАДАЄ під оподаткування у 2025 році (включено до переліку Мінекономіки):

Декларація: подається протягом 30 днів з дати державної реєстрації (права власності).
Сума податку: 25 000 грн на рік.
Період: з жовтня по грудень — 3 місяці.
Розрахунок: 25 000 / 12 × 3 = 6 250 грн.
Термін сплати: до 30 січня 2026 року.
Підстава:

п. 267.4, пп. 267.6.4, пп. «б» пп. 267.8.1 п. 267.8 ст. 267 ПКУ.

2. Якщо авто залишиться в переліку на 2026 рік:

Декларація: подається до 20 лютого 2026 року.
Сума: 25 000 грн
Щоквартальні аванси по 6 250 грн:

I кв — до 30 квітня
II кв — до 30 липня
III кв — до 30 жовтня
IV кв — до 30 січня 2027 року

3. Якщо авто не буде у переліку на 2026 рік:

Жодних дій не потрібно — ні декларації, ні податку.

Інструкція з заповнення декалраціїї - https://7eminar.ua/news/2742-podatkova-deklaraciya-z-transportnogo-podatku

Раді допомогти, звертайтесь ще!