Оренда нерухомості фізособою: обмеження, декларації та КВЕДи

Так, КВЕД 68.20 у ФОП потрібно видалити.

Податківці в ЗІР, категорія 107.01.04, зазначають наступне: Якщо фізична особа зареєструвалася як ФОП на спрощеній системі оподаткування та обрала вид діяльності з надання в оренду нерухомого майна, то вона повинна здійснювати цю діяльність виключно як підприємець. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40842

Отже, ФОП, який має КВЕД 68.20, всі операції з надання в оренду нерухомості має здійснювати виключно в межах підприємницької діяльності. Так як нерухомість Ви хочете здавати в оренду як фізична особа, то у ФОП КВЕД 68.20 потрібно видалити в ЄДР, а потім внести зміни в Реєстр платників єдиного податку.

У фізичних осіб немає обмежень по площі, тому надавати в оренду можна приміщення будь якої площі.

Про це ми писали у статті https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem#comments

Юрособа буде по відношенню до фізичної особи податковим агентом, а значить з суми оренди буде утримувати ПДФО та ВЗ та сплачувати в бюджет, а решту виплачувати Вам.

Це пряма норма п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 відповідно до якого податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, є орендар.

Щодо звітування як громадянином. Відповідно п.179.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4330 , обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу.

Фізична особа отримує оренду від податкового агента, тому відповідно до цієї норми майнову декларацію як громадянин подавати не зобов'язаний. Якщо фізична особа протягом звітного року отримувала доходи виключно від податкових агентів, і протягом року не було подій, коли подання декларації є обов'язковою- то майнова декларація не подається.

Звертаємо Вашу увагу, що є випадки обов’язкового подання податкової декларації про майновий стан і доходи- основні із яких це:
- отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом п.п. 168.2.1;
- від операцій з майном відповідно до ст.ст. 172 - 173 Кодексу (відчуження майна) п.п. 164.2.4;
- від операцій з інвестиційними активами п. 170.2.1;
- з іноземних джерел п.п. 168.2.1, 170.11.1;
- від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, майнових або немайнових прав від осіб, які не є членами сім'ї першого та другого ступеня споріднення п. 174.3;
- інші доходи, крім зазначених у статті 165 Кодексу.

Щоб перевірити - потрібно подавати декларацію або ні- потрібно в електронному кабінеті платників податків, в розділі ЕК для громадян, зробити "Запит щодо отримання вiдомостей з Державного реєстру фiзичних осiб платникiв податкiв про джерела/суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку та вiйськового збору (в електронному виглядi)". Після отримання Витягу про всі отримані доходи за 2025 рік, їх потрібно проаналізувати і якщо там немає випадків обов’язкової подачі декларації, то її можна не подавати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!