Списання кави на адміністративні витрати: ПДВ і податки

Списання кави на адмінвитрати не впливає на податок на прибуток та ПДФО, але потребує нарахування компенсуючого ПДВ.

У бухгалтерському обліку придбану каву слід оприбуткувати на субрахунок 209 «Інші матеріали» за первісною вартістю на підставі первинних документів (накладна, чек тощо).

При списанні її в загальне користування працівників застосовується рахунок 92 «Адміністративні витрати», оскільки такі витрати пов’язані з організацією роботи офісу та створенням належних умов для персоналу.

У податково-прибутковому обліку операція відображається за правилами бухгалтерського обліку, адже у розділі ІІІ ПКУ не передбачено коригувань.

Щодо ПДФО та військового збору: якщо кава надається для вільного доступу працівникам та відвідувачам, то відсутня персоніфікація доходу, а отже не виникає об’єкта оподаткування ні ПДФО, ні ВЗ.

Водночас, оскільки використання кави не завжди визнається податківцями як господарська діяльність, виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ. Для цього складається і реєструється в ЄРПН зведена податкова накладна з типом причини «13» на вартість придбаної кави. Таким чином, підприємство спочатку формує податковий кредит при придбанні, а потім зобов’язане його компенсувати.

Схоже питання вже розглядалося у нас на сервісі: https://7eminar.ua/news/2120-cai-kava-solodoshhi-dlya-pracivnikiv-ta-vidviduvaciv-oblik-ta-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!