Оподаткування сертифікатів для працівників: проводки та звітність по ЕСВ

Розглянемо Ваші питання:

1. Якщо юридична особа надає подарункові сертифікати фізичним особам, то вартість таких сертифікатів включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку як додаткове благо та оподатковується за ставкою 18 % у частині, що перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/556155.html Тобто без оподаткування ПДФО та ВЗ можна надавати подарунки вартістю до 2000 грн. Якщо вартість вище - оподатковуєте лише суму перевищення. Для визначенння бази для нарахування ПДФО застосовується коефіцієнт 1,219512. Сума перевищення вважається додатковим благом. В Додатку 4ДФ вартість подарунків, що не підлягає оподаткуванню, відображаєте з ознакою "160". Суму перевищення вграфах 3а та 3 показуєте із застосуванням коефіцієнту 1,219512. Ознака доходу "126".

Стосовно ЄСВ. Згідно роз’яснення ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645 вартість подарунків, безоплатно переданих працівникам (наприклад, до ювілейних та пам’ятних дат, як у грошовій, так і натуральній формі), є базою нарахування єдиного внеску лише у разі перебування їх у трудових відносинах з роботодавцем.

2. Придбали сертифікат Дт 209 Кт 631

Видали сертифікат Дт 949 Кт 209

Нараховано ЄСВ на вартість сертифікату Дт 949 Кт 651

Утримали ПДФО з суми перевищення Дт 663 – Кт 641

Утримали ВЗ з суми перевищення Дт 663 – Кт 642

Раді допомогти, звертайтесь ще!