Запит ДПС щодо розрахункової недоплати ПДФО: роз'яснення необхідні

Вітаю! Підприємство отримало від ДПС запит про надання інф-ції щодо розрахункової недоплати ПДФО, що сплачується податковими агентами із доходів, інших ніж зар.плата. При розмові з інспектором що вони мали на увазі - мені відповіли що весь ПДФО, який ми показуємо в звітності 4ДФ з ознакою іншою ніж 101, ми повинні перераховувати на окремий рахунок з кодом класифікації доходів бюджету 11010400 (ПДФО по ознаці 101 - 11010100). Допоможіть розібратись - інспектор не зміг пояснити де це прописано. У нас є виплати з утриманням ПДФО по Договорам ЦПХ -код 102, платимо матеріальну допомогу щомісяця вивельненим працівникам яких мобілізували -код127

ОК

Ольга, консультант

експерт

27.08.2025 | 16:57

Очікує відповідь

Наказом Мінфіну від 14.01.2011 №11 «Про бюджетну класифікацію» https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0011201-11#Text , затверджено наступну Класифікацію доходів бюджету по ПДФО:

🔹11010100 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати;

🔹11010200 – ПДФО з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу, що сплачується податковими агентами;

🔹11010400 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата;

🔹11010500 – ПДФО, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування;

🔹11010501 – ПДФО, що сплачується фізичними особами, які не підлягають обов’язковому декларуванню;

🔹11010600 – фіксований ПДФО від зайняття підприємницькою діяльністю, нарахований до 1 січня 2012 року;

🔹11010700 – надходження сум реструктурованої заборгованості зі сплати ПДФО;

🔹11010800 – ПДФО із доходу у вигляді процентів;

🔹11011200 – ПДФО із доходів спеціалістів резидента Дія Сіті;

🔹11011300 – ПДФО у вигляді мінімального податкового зобов’язання, що підлягає сплаті фізичними особами.

З винагороди за ЦПД ПДФО слід сплачувати на рахунок з КБК 11010400.

Щодо мобілізованих працівників, Ви правильно сплатитили ПДФО, але неправильно відобразили в звітності. Якщо підприємство добровільно виплачує дохід мобілізованому, такий дохід прирівнюється до заробітної плати. В Додатку 4ДФ його слід відображати з ознакою "101".

Раді допомогти, звертайтесь ще!