Покрокова інструкція для подачі уточнюючої декларації з ПДВ

В уточнюючому розрахунку (УР) відобаражаютьсс:

• у графі 4 – відповідні показники декларації звітного (податкового) періоду, яки уточнюється;


• у графі 5 – відповідні показники з урахуванням виправлення. У Вашму випадку вказуються правильні показники по рядкам 10.1, 10.2, 10.3 в залежності від ставки ПДВ. Відповідно таким же чином коригуються і інші рядки на яки повпливало зменшення суми поадткового кредита, ;


• у графі 6 – сума помилки (абсолютне значення) з відповідним знаком (+/-). У Вашому випдаку має бути вказана сума податкового кредиту, що підлягає зменшенню зі знаком "-".

Помилка в Д2 виправляється так (https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/884719.html):

• у рядку додатка 2, що уточнюється, зазначаються вартісні показники зі знаком «–»;


• в наступному рядку зазначаються правильні показники (у разі їх наявності).

Якщо йдеться про повне зменшення суми по відповідному контрагенту, то тоді вказується зей рядок зі знаком "-".

Що стосується виправлення помилки у Д3, то слід врахувати, що не підлягають виправленню помилки, допущені у додатку 3 (Д3) при заповненні суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню, а саме у графі «зазначається цифрами» підпункту «а» та у рядку «Усього» графи 4 таблиці 1 підпункту «б», оскільки невідповідність цих сум рядкам декларації (рядки 20.2.1 та 20.2.2 відповідно) свідчить про порушення вимог Порядку № 21, а отже, про відсутність у платника права на отримання бюджетного відшкодування. В такому випадку платник податку має подати уточнюючий розрахунок за звітний період, в якому допущено помилки, та зменшити суму, заявлену до бюджетного відшкодування, в повному обсязі (https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/904381.html).

Тобто якщо йдеться про зменшення суми бюджетного відшкодування, то помилка у Д3 не виправляється. Тільки по декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!