Облік орендної плати та податків у звітності 4ДФ

Такі виплати відображаються по факту подій, не так як по зарплаті.

Щодо відображення в об'єднаній звітності, то нарахування та виплату орендної плати показуємо по факту подій, відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15

Суми орендних платежів, які виплачуються на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди приміщення відображаються у додатку 4ДФ з ознакою доходу «196».

В Додатку 4ДФ в графі 3а Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зазначаємо суму нарахованої орендної плати, яка зазначена в акті виконаних робіт, складеному у звітному місяці, в графі 3- сума виплаченого доходу у звітному місяці (зазначаємо у розмірі, в якому дохід був нарахований, тобто з податками), в графах 4а та 5а - суми утриманого ПДФО тв ВЗ з орендної плати, в графах 4 та 5- суми перерахованого до бюджету ПДФО та ВЗ у звітному місяці, в графі 6 - ознака доходу "196".

Додаток 4ДФ за липень 2025 р. : графа 3а- сума акту по оренді, який складений у липні, графа 3- 0,00 (так як виплат не було) , графа 4а - сума утриманого ПДФО з орендної плати, графа 4- так як не перераховували то зазначаємо 0,00, графа 5а - сума утриманого ВЗ з орендної плати, графа 5- так як не перераховували то зазначаємо 0,00, графа 6- ознака доходу 196.

Додаток 4ДФ за серпень 2025 р. : графа 3а- сума акту по оренді, який складений у серпні, графа 3- сума виплаченої орендної плати за липень та серпень у розмірі, в якому вона була нарахована, з податками, графа 4а - сума утриманого ПДФО з орендної плати за серпень, графа 4- сума перерахованого ПДФО до бюджету у серпні (за липень та серпень, якщо серпень буде виплачений вчасно, графа 5а- сума утриманого ВЗ з орендної плати за серпень, графа 5- сума перерахованого ВЗ до бюджету за липень та серпень, графа 6- ознака доходу 196.

Зразок заповнення у статті https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem

Раді допомогти, звертайтесь ще!