На нашу думку, якщо ПН складена в 01/2024, то якщо вона зареєстрована не пізніше 365 днів з дня її складення, крайній поточний місяць, куди її можна було поставити в податковий кредит - це 01/2025, а в 02/2025 чи в 03/2025 чи іншіий більш пізній місяць, вже ставити не можна в ряд. 10.1 поточної декларації з ПДВ

Це випливає з норми п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.6....У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування...."

Додатково див. https://7eminar.ua/news/7582-komentar-do-lista-dpsu-vid-02052025-461299-00-24-01#shchodenna-pn-na-avansy-otrymani

Раді допомогти, звертайтесь ще!