Потрібно пререхувати амортизацію правильно і на підставі бухдовідки різницю відкоригувати через 44 рахунок на 01.01.2025.

Зняття завищених витрат відображається проведенням Д-т 131 К-т 44. Також донараховується податок на прибуток, якщо є. Подається спочатку виправлена фінзвітність, а потім уточнюючі декларації за всі періоди з правильними даними і усіма додатками. Самоштрафи не нараховуються в уточнюючій декларації через воєнний стан.

Див. презентацію https://storage.7eminar.ua/content24/record/3854/Prezentatsiia_HM_Vypravlennia_pomylok.pdf

Якщо не виправите помилку і ДПС донарахує податок на прибуток при перевірці, то застосує штраф до підприємства.

За результатами документальної перевірки до підприємства можуть застосувати штрафні санкції у розмірі 10% донарахованої суми (п. 123.1 ПКУ). За умисне порушення штраф – 25% донарахованої суми (п. 123.2 ПКУ).

Але діє воєнне звільнення від штрафів:

тимчасово, на період з 01.08.2023 до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення, суми податкового зобов’язання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 01.08.2023 та завершені до дня припинення або скасування воєнного стану, штрафні (фінансові) санкції (штрафи), нараховані на суму такого податкового зобов’язання, вважаються скасованими, а пеня не нараховується.Джерело: https://7eminar.ua/news/10596-yaki-strafi-zastosuyut-do-platnika-podatku-na-pributok-za-rezultatami

Раді допомогти, звертайтесь ще!