Справляння ПДВ: гарантійна сума в новому договорі оренди

"Орендарем " згідно договору оренди була перерахована гарантійна сума за оренду приміщення : 03.07.2019р.-2901,08 грн.; 07.02.2020р.-580,27грн.; 03.02.2021р.-5623,75 грн. та були виписані і зареєстровані ПН в ЄРПН.
"Орендар" наполягає , щоб ці суми врахували в новий договір оренди від 01.08.2025р. або повернули на рахунок "Орендаря".
Запитання :Чи можливо це зробити , адже пройшло уже більше 1095 днів для кор. ПДВ??? Допоможіть розібратися з цим питанням , так як "Орендар"не розуміє , що на сьогодні є Податковий кодекс України. А "Орендар " апелює про припинення строку позивної давності згідно ст.257 ЦКУ, яке розпочалось 02.04.2020р. Дякую!!!

СК

Світлана, консультант

експерт

13.08.2025 | 18:01

Відповідь надано

Так, суми гарантійних платежів можуть бути враховані в рахунок орендної плати за новим договором. Ніяких обмежень (якщо орендар і орендодавець згодні на цю поерацію) немає.

Що стосується ПДВ, то звреєструвати РК на зміну номенклатури до ПН, які були оофрлменні при отрмианні гарантійного платежу, вже не можна буде. Адже відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4621 Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування.

Проте це не повинне впливати на сам факт заліку. Адже податкові зобов'яаннями за цими грошима вже нараховані (ПН виписані) і оскільки вони зараховуються в оплату орендної плати, то виписувати ПН на орендну плату за новим договором не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІК

Качанова Ірина Іванівна

09.05.2026 | 16:32

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано