Перехід на спрощену систему: важливі аспекти з кредиторською заборгованістю

Перехід ТОВ із загальної системи на ЄП з 3 кварталу: що врахувати (тут важливо є ще питання ПДВ чи був платником ПДВ чи залишає статус цей в подальшому). Питання розглядаємо з позиції податку на прибуток та ЄП. Тому якщо є питання з ПДВ варто поставити його окремо.

1. Подання заяви. Щоб перейти на єдиний податок з 01.07.2025, ТОВ мало подати заяву про застосування спрощеної системи до 15.06.2025 (п. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213).

У заяві зазначаються: ставка (3% або 5% без ПДВ); дата переходу; види діяльності за КВЕД; відсутність заборон для ЄП (ст. 291 ПКУ) і т.д.

2. Звітність при переході. Останній період з податку на прибуток - 1 півріччя 2025 року (а не просто 2 квартал).
Подати до 11.08.2025: декларацію з податку на прибуток; фінансову звітність за 1 півріччя. Сплата податку на прибуток - до 19.08.2025.

3. Старі договори та кредиторська заборгованість. Якщо відвантаження товару / виконання робіт / надання послуг відбулося на загальній системі, то дохід уже враховано у декларації з прибутку. Якщо оплата надходить після переходу на ЄП, вона:не включається до доходу єдиноподатника (пп. 6 п. 292.11 ПКУ); не обкладається ЄП.

Кредиторська заборгованість. Якщо до 30.06.2025 ви отримали передоплату (аванс), то у податку на прибуток дохід не визнавався, і після переходу на ЄП він має бути відображений у доходах на дату відвантаження (абз. 2 п. 292.6 ПКУ). Якщо на дату переходу є прострочена кредиторська заборгованість, вона може збільшити фінансовий результат у піврічній декларації з податку на прибуток (залежно від бухобліку та строку позовної давності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!