Помилка зарахування коштів: як врахувати ЕН за липень

Не рахувати.

Позиція ДПС наведена в ЗІР, категорія 108.01.05: Якщо зарахування та повернення авансу відбулося в одному звітному періоді після розірвання договору, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) (далі – Декларація).
У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670

У платників єдиного податку 3 групи звітним податковим періодом є календарний квартал. Це пряма норма п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 Так як отримання та повернення коштів відбулось в межах одного кварталу, то такі кошти не включаються до складу доходу, з них не сплачується ЄП та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!