Наслідки оплати корпоративною карткою без наказу на відрядження

В обох випадках у керівника виникатиме оподатковуваний дохід

Витрати за допомогою КПК вважаються виданим авансом. А отже працівник має за це прозвітувати із наданням квитка. Якщо не має наказу на відрядження, то а квиток придбаний не для працівника підприємства або оплачені особисті квитки, то має місце нецільове використання коштів підприємства (навіть приватного).

В цій ситуації є два варіанти:

1.Керівник має повернути не цільово використані кошти. Для цього складається нульовий авансовий звіт із поверненням коштів. Оподаткування не буде.

2. Керівник звітує із надання квитків на чуже ПІБ та не за виробничими обставинами. У керівника виникатиме оподатковуваний дохід по аналогії допблага (компенсація невиробничих та особистих потреб). ПДФО із коефіцієнтом 1,21952 та ставку 18%. ВЗ без коефіцієнта. Ознака доходу в 4 ДФ «118».

3. У працівника, на користь якого придбаний коштом підприємства квитка також виникає допблаго. Також буде ПДФО 18% та ВЗ 5%. Враховуючи, що підприємство не має джерела для утримання податків доцільно застосовувати коефіцієнт із урахуванням ПДФО та ВЗ. Про це в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati Ознака доходу в 4 ДФ «126».

Отже маєте обрати оптимальний для себе варіант.

Раді допомогти, звертайтесь ще!