ПДВ на експорт насіння: ставки, реєстрація та податкові накладні

При постачанні на експорт окремих товарів (до яких відноситься і ріпак) діють особливі правила нарахування ПДВ та оформлення ПН на експорт таких товарів, визначені п. 97 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Тому можливо сама по собі ПН на експор спочатку буде на ставку 14 % ПДВ, тоді в ПН_РЕЗ ставка податку буде 14.

А коли вже будуть дотримані умови для застосування ставки ПДВ 0%, тоді вже при складанні РК_ЗЕЗ_3 Ви помянєте код ставки 14 на код ставки 901.

Додатково рекомендуємо Вам ознайомитись з:

1) ст. 19-2 Закону про ЗЕД № 959 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#n652) - введення режиму експортного забезпечення при продажу окремих видів товарів (в т.ч. зерна) на експорт

2) п. 97 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035) - правила складання ПН_РЕЗ при експорті зерна.

Також додатково рекомендуємо ознайомитись з оглядовим листом ДПСУ від 15.11.2024 № 31717/7/99-00-21-03-02-07, в якому розписані всі правила складання ПН на експорт зерна та їх коригування.

ПН на експорт складають приблизно за 3 дні до оформлення експорту, оскільки ця ПН реєструється протягом 3х днів, а без зареєстрованої ПН Вам не оформлять експорт

Додатково на нашому сайті - див. Режим експортного забезпечення ПДВ: оформлення ПН, РК та відображення у декларації з ПДВ (https://7eminar.ua/news/6308-rezim-eksportnogo-zabezpecennya-pdv-oformlennya-pn-rk-ta-vidobrazennya-u)

Раді допомогти, звертайтесь ще!