Оформлення ПДВ та акти за міжнародними послугами в гривнях

На нашу думку, розрахунки з резидентом України мають закриватися в гривні.

Тому якщо платником за договором є нерезидент (банк), який проводить плажеті в валюті, то за правилами ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) Ви виписуєте ПН на отримані аванси за загальними правилом "першої події" - на дату отримання авансу, якщо аванс - це перша подія.

Якщо при сплаті авансу не вказано - що це аванс за конкретний вид послуг, то маєте скласти ПН на всю номенклатуру послуг, визначених договором. При цьому кількість послуг в Пн визначається пропорційно сумі авансу до загальної ціни договору на момент його укладання.

На дату закриття послуг будете коригувати раніше складені ПН, якщо загальна оплата даної послуги в раніше складених ПН буде відрізнятися від остаточної ціни в гривнях, вказаної в акті.

Остаточна ціна в гривні в акті визначається як сума платежів в гривнях проведених за цю послугу.

Позиція ДПСУ

ІПК від 16.09.2024 р. N 4465/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК:

«Якщо перерахунок ціни товарів у зв'язку зі зміною курсу іноземної валюти здійснюється після їх постачання, то розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на операції з постачання таких товарів (в тому числі зведеної) складається постачальником на дату доплати / повернення коштів покупцем.»

Перевірка правильності складання ПН: якщо скласти кількість даної послуги по всім ПН (з урахуванням РК) загальна то кількість має скласти 1, як в акті наданих послуг.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК з дослідженням укладеного договору та первинних документів

Раді допомогти, звертайтесь ще!