Як повернути залишок ПДВ на поточний рахунок підприємства

Згідно з п.п.200.-1.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 ), «якщо на дату подання податкової звітності з податку сума коштів на рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати до контролюючого органу у складі такої податкової звітності заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг такого платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку.

На суму податку, що відповідно до поданої заяви підлягає перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника, на момент подання заяви зменшується значення суми податку, визначеної пунктом 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу, шляхом зменшення на таку суму показника загальної суми поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з рахунку у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника (ΣПопРах).

Перерахування коштів на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника може здійснюватися у разі, якщо таке зменшення загальної суми поповнення електронного рахунка (∑ПопРах) не призведе до формування від’ємного значення суми податку, визначеної відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу (∑Накл)».

Тобто при заповненні додатку 3 слід мати на увазі, що при наявності податкового боргу з ПДВ повернення коштів з рахунку в СЕА ПДВ відбувається в сумі, що перевищує такий борг.

Та також здійснення такого перерахування можливо у разі, якщо зменшення суми реєстраційного ліміту не призведе до виникнення значення такого ліміту зі знаком «мінус».

У Вашому випадку потрібно в складі декларації з ПДВ подати додаток 3 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д3)», де потрібно заповнити «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» (таблицю 2).

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком «Додаток 3 (Д3) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» від 13.01.25 р. за посиланням: https://7eminar.ua/news/3446-dodatok-3-d3-do-deklaraciyi-z-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!