Повернення надлишково сплаченого ПДВ для ФОП третьої групи

У Вашому випадку таку переплату можливо повернути на рахунок в СЕА ПДВ.

Це випливає з п.43.4.-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 ), де зазначено наступне: «у разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 цього Кодексу, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою на повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на рахунок платника податків у банку, небанківському надавачу платіжних послуг».

Вам потрібно надати Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені F1302002.

Є відповідні роз’яснення щодо заповнення такої Заяви в електронному кабінеті:

«…платнику потрібно самостійно встановити фільтр за параметрами: «рік», «період», «тип форми», зокрема J(F)13 Запити». З переліку електронних форм необхідно обрати Заяву за формою J/F1302002 – «Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені».

Причому юридичні особи використовують код електронної форми Заяви J1302002, а фізичні особи - F1302002.

Після натискання на поле «Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» система відкриває вікно, в якому потрібно в полі «Код ДПІ» зазначити територіальний орган ДПС, до якого платник подає заяву, після чого натиснути кнопку «Створити» для відкриття форми.

Системою автоматично заповнюються поля:

- «Код органу ДПС, куди подається заява»;

- « Назва органу ДПС, куди подається заява»;

- «Податковий номер платника або серія (за наявності) та номер паспорта фізичної особи - платника податків»;

- «Найменування або прізвище, ім'я, по батькові (для фізичних осіб) платника податків;

- «Поштова адреса».

Інші поля електронної Заяви платник заповнює самостійно.

Вибираючи напрям перерахування коштів (позначка «х»), платнику потрібно заповнити один з чотирьох напрямів перерахування коштів і реквізити для цього.

Після заповнення форми Заяви платнику слід натиснути на кнопку «Перевірити» і система перевірить повноту заповнення реквізитів.

За наявності незаповнених обов'язкових полів система видає відповідне повідомлення, а при проходженні перевірки – повідомлення «ОК».

Після цього платнику потрібно натиснути на кнопку «Зберегти» і система в «Електронному кабінеті» збереже чернетку Заяви. Збережену та підписану за допомогою КЕП (або ЕЦП) Заяву система надсилає до органу ДПС для опрацювання. Для платника буде сформовано квитанцію №1 щодо отримання контролерами заяви про повернення.

Звертаємо увагу, що у розділі «Вхідні/вихідні документи» Заяву можна переглянути, роздрукувати та ознайомитись з квитанцією №2 за результатом перевірки Заяви контролерами» (роз’яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» опубліковано 29.04.25 р., посилання на повний текст: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/892530.html ).

Також додаємо, що у Вашому випадку в Заяві слід обов’язково зазначити реквізити рахунку в СЕА ПДВ: «…при заповненні форми електронного документа заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, яка подається через приватну частину Електронного кабінету, у разі повернення коштів на електронний рахунок у СЕА ПДВ, платником зазначаються реквізити електронного рахунку в СЕА ПДВ» (роз’яснення ГУ ДПС по роботі з великими платниками податків «Нюанси заповнення заяви про повернення помилково та(або) надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» опубліковано 18.09.24 р., посилання на повний текст: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/823150.html ).

Та далі, повернути кошти з рахунку в СЕА ПДВ на поточний рахунок ФОП також можливо: для цього потрібно в складі декларації з ПДВ надати додаток 3 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д3)», де потрібно заповнити «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом від 13.01.25 р. на сайті Семінар Ком: «Додаток 3 (Д3) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3446-dodatok-3-d3-do-deklaraciyi-z-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!