У місяці, коли виникає необхідність робити перерозподіл, заповнюєте додаток Д 5, таблиця 1 ряд. 2:

• у графі 4 наводиться загальний обсяг всіх операцій — оподатковуваних і неоподатковуваних (120 000);


• у графі 5 наводяться тільки оподатковувані операції (50 000);


• значення графи 6 розраховується так: графа 5/графу 4 х 100% (42);


• значення графи 7 — це різниця між 100% та значенням графи 6 (58). Саме цей відсоток треба буде застосовувати при нарахуванні ПЗ з ПДВ за активами, які одночасно використовуються як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних операціях.

Наприклад, підприємство орендує приміщення. Вартість оренди 24600 грн на місяць, у т. ч. ПДВ — 4100 грн, вартість оренди без ПДВ — 20500 грн.

Отже, послуги з оренди приміщення не тільки принесуть підприємству ПК з ПДВ 4100 грн, а й вимагатимуть. визнання ПЗ з ПДВ у сумі: 20500 х 58% х 20% = 2 378 грн. На суму такого ПЗ з ПДВ слід скласти податкову накладну не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати її в ЄРПН в терміни, передбачені п. 201.10 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!