7eminar | Особистий консультант

ТС

Селезньова Тетяна Олексіївна

21.07.2025 | 12:20

Відповідь надано

Податкова відповідальність ТОВ при оплаті послуг ФОП у 2025 році

Добрий день, ТОВ (дія сіті) на загал. сис. з січня 2024 р. по червень 2025 р отримували послуги від ФОП (ЄП), та не робили оплати по цим послугам( але у витрати включили)
З 01.07.25 перейшли на ПНВК і так як підприємство створене у грудні 24 року витрат за минулий рік не мають, тож якщо до кінця 2025 року проведуть оплати на ФОП які надавали послуги коли ще ТОВ були на загальній системі, мають сплатити 9 % податку на виведений капітал чи ні?
І якщо не платити до кінця 2025 року по цим ФОП, а почекати початку 2026 року(щоб можна було розрахувати 20 % від витрат за минулий рік, 2025 рік) то можна тоді не платити податок якщо ці виплати вписуються у ці 20 % витрат минулого року?

ОК

Ольга, консультант

експерт

22.07.2025 | 12:43

Відповідь надано

Новостворені підприємства беруть для розрахунку показник витрат від будь-якої діяльності поточного (2024) року.

Резиденти Дія Сіті – платники податку на особливих умовах, які зареєстровані протягом 2024 року (новостворені), у цьому календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.»

Додатково роз’яснення ДПС https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-872989.html

Тобто, новостворений у 2024 році резидент Дія Сіті має орієнтуватися на показник витрат поточного року, тобто 2024-го (п. 62 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ).

Якщо витрат у 2024 році взагалі не було, то в 2025 році всі закупівлі будуть підпадати під оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!