Податки при продажу нерухомості та внеску в статутний фонд
1. Якщо продається квартира повторно у поточному році (володіння житлом менше 3-х років) - які сплачуються податки?
2. Якщо фізособа зробить внесок в уставний фонд ТОВ квартирою - як визначити правильно ціну, чи потрібна незалежна експертиза? Якщо потім продасть корпоративні права на статутний капітал, який внесений цією квартирою іншій фізособі за ціною взносу або меншою, то якими податками обкладається дана операція?
1. 5% ПДФО та 5% військового збору, пункт 173.1 ПКУ.
2. Внесок учасника майном може бути оцінений зборами учасників самостійно. Оцінка незалежним експертом не є обов’язковою, але може бути виконана, якщо це зазначено у статуті або учасник висловив таке бажання.
Вартість вкладу визначається такими документами (одним або кількома одночасно):
рішення про створення ТОВ, у якому може визначатися перелік майна, що вноситься, та його вартість, погоджена учасниками;
погодження вартості майна може оформлюватися окремим актом оцінки майна, який складається самими учасниками товариства;
акт прийому-передачі майна в статутний капітал. Зазвичай цей документ підтверджує право власності товариства на отримане майно, але для певних видів майна право власності набувається тільки після його держреєстрації. Акт має бути складений згідно з вимогами до первинних документів, установленими ст. 9 Закону про бухоблік. Зокрема, для основних засобів це може бути Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) ОЗ (за формою № ОЗ-1, затвердженою наказом Мінстату України від 29.12.95 р. № 352);
експертний звіт про оцінку майна (якщо учасники вирішили залучити незалежного оцінювача).
3. Інвестиційний прибуток фізична особа обчислює самостійно.
Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 ПКУ, інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу.
Таким чином, якщо особа продає частку іншій фізичній особі за її номінальною вартістю, інвестиційний прибуток дорівнюватиме нулю. Документом, що підтверджує витрати, буде акт приймання-передачі майна в статутний капітал та рішення учасників про погоджену вартість. При продажу частки нижче номіналу буде інвестиційний збиток. При відсутності інвестиційного прибутку або наявності інвестиційного збитку фізична особа все одно подає декларацію, але об’єкта для оподаткування немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Звітування ФОП 2 групи за послуги від інших ФОП
Штрафи за затримку виплати зарплати більше ніж на місяць
Чи враховувати працівника по сумісництву при інвентаризації
Чи потрібно оновлювати штатний розпис при незмінному окладі
Чи застосовувати ставку 22% до інваліда до 13.01.2026
Уточнення по додатку 1: проблеми з мобілізованими працівниками та помилки
Перехід ФОП на 2 групу: юридичні особи, імпорт, ліцензії, товари
ПДВ: Чи потрібно подавати нульову декларацію при відсутності реалізації
Облік ПДВ при касовому методі: нюанси та проводки для електроенергії
Чи потрібно відображати видачу спецодягу в звіті 4 ДФ
Причини відсутності днів у довідці про стаж ФОП
Списання сальдо по рахунку 6432 та реєстрація Додатку 2
Правила списання ПДВ при анулюванні реєстрації постачальника
Оподаткування придбання земельної ділянки: ПДФО, ВЗ та нюанси
Нарахування зарплати: чи враховані години роботи правильно
