Алгоритм списання основних засобів та нематеріальних активів

Для списання слід оформити наказ та акт списання, який має скласти комісія, створена на підприємстві. До акту додаєте акт-дефектації.
Для списання ОЗ можете використати зразок Акт списання основних засобів (часткової ліквідації)

Списання основних засобів та МНМА здійснюється з використанням субрахунку 976 «Списання необоротних активів».

Виглядає це таким чином:
списання ОЗ у частині залишкової вартості (ЗВ) – Дт 976 Кт 10/11;

списання ОЗ у частині накопиченого зносу (амортизації) – Дт 131 Кт 10/11.

Також потрібно врахувати норми пункту 189.9 статті 189 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4591

"у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням."

Тобто слід сформувати податкову накладну на залишкову вартість, оскільки база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!