Облік безкоштовної передачі інвалідного візка: податки та звіти

Перше, що рекомендуємо зробити- це оформити документи на передачу допомоги:

а) Отримати лист або заяву від особи, яка потребує допомогу (Підтвердження потреби та згоди на отримання)

б) Рішення правління ГО (Про надання допомоги конкретній особі)

в) Акт прийому-передачі майна (фіксуємо факт передачі допомоги)

г) Якщо ГО не прибуткова, то має бути довідка зафіксована в реєстрі ДПС, як не прибуткова організація.

Щодо податків:

Якщо ГО є неприбутковою організацією (внесена до Реєстру неприбуткових організацій), то: Податку на прибуток немає, якщо дотримано цільове використання коштів.

Якщо ГО не є платником ПДВ – податок не застосовується.Якщо ГО зареєстрована платником ПДВ – нараховується податкове зобов’язання згідно з п. 188.1 ПКУ: база оподаткування — звичайна ціна, тобто 8000 грн. ПДВ: 8000 × 20 % = 1600 грн.

ПДФО для отримувача

Якщо отримувач допомоги є особою з інвалідністю, то така передача є неоподатковуваною благодійною допомогою, якщо: вона разова; ГО здійснює її в рамках благодійної, гуманітарної, соціальної допомоги; отримувач не є пов’язаною особою.
Тоді ПДФО = 0 грн, військовий збір = 0 грн. Згідно з п.п. 170.7.1 п. 170.1 ст. 170 ПКУ не оподатковується та не включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб благодійна допомога (надаю офіційну позицію ДПС https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-729049.html)

Але слід зауважити , що :

ГО повинна повідомити про таку допомогу у об'єднаному звіті додаток № 4ДФ з ознакою доходу 169.

та подати Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації — розділ "витрати за напрямами".

На нашу думку у бухобліку ГО безоплатна передача оформлюється так

Дебет 949 Кредит 20/22/28/10 Списання собівартості

Дебет 977 Кредит 745 Відображення іншого витратного відрахування

https://7eminar.ua/news/2695-zvit-pro-vikoristannya-doxodiv-pributkiv-nepributkovoyi-organizaciyi

Раді допомогти, звертайтесь ще!