Так, видаткову накладну в обліку потрібно провести.

Згідно з п. 20 П(С)БО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text), нестачі і втрати від псування цінностей включаються до складу інших операційних витрат. Інструкцією №291 для обліку таких витрат призначено субрахунок 947.

Отже, на підставі листа підтвердження «Нової пошти» вартість знищених товарів списують на витрати:

Дт 947 Кт 28

Поряд з цим, підприємство має нарахувати компенсуюче ПДВ за пп. 198.5 ПКУ (склавши ПК і зареєструвавши її в ЄРПН), оскільки товари використані не в господарській діяльності, але за умови, якщо ці товари придбавалися з ПДВ:

Дт 947 Кт 641

Суму отриманого від «Нової пошти» відшкодування відображають проведенням:

Дт 375 Кт 716 – нарахована сума відшкодування;

Дт 311 Кт 375 –отримана сума відшкодування.

Нараховувати ПДВ на суму отриманого відшкодування не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!